如果依据法律所做的（de）某些安排可（kě）以少缴税，那（nà）就（jiù）不能强迫他多缴税收。”这一观点（diǎn）得（dé）到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的（de）规范化（huà）定义（yì）得以逐步形成，即“在法律规（guī）定许可的范围（wéi）内，通过对经营、投（tóu）资、理财活动的事（shì）先（xiān）筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益”

税收筹（chóu）划必须符合国家法律及（jí）税（shuì）收（shōu）法规，筹划的方向应当符合税收政策法（fǎ）规的导向，税收筹（chóu）划的（de）发生必须（xū）是在生产（chǎn）经营和投资（zī）理（lǐ）财活动之前。

企业为什么需要税收筹（chóu）划
使（shǐ）纳税人的税收（shōu）利益最大（dà）化
1、公司要交的税种（zhǒng）很多，负担非常重（chóng），公司管理（lǐ）层总希望财（cái）务部门能想办法降低税负；
2、业务部门签订的合同没有明确由（yóu）境外收款方承担税负，结果（guǒ）在对外（wài）支付时，公司不得不为这部（bù）分税（shuì）款买单，额外增加了成本（běn）；
3、总听说有企业在做税收（shōu）筹划，但从（cóng）来不清楚到底是怎么做的（de）；
4、税务知（zhī）识较专业，一般财务人（rén）员不能很好掌握，且税收政策经常变（biàn）化，新的规定越来越难读懂。
企业进行（háng）税收筹划的好（hǎo）处
增加企业竞争力，获得最大化的收益
利（lì）于企（qǐ）业经济行为有效（xiào）率（lǜ）的选择，增强（qiáng）企（qǐ）业竞（jìng）争（zhēng）能力
1、有利于增（zēng）加（jiā）企业可（kě）支配收（shōu）入。
2、有利于企业获得延期纳税的好处。
3、有利（lì）于企业正确进行投资、生产经营决策，获（huò）得最大化（huà）的收益。
4、有利（lì）于企业减少或避免税（shuì）务处罚。
利于实现国家税法，充分发挥税（shuì）收杠（gàng）杆作用，增加国（guó）家收入
1、有利于（yú）国家税收政策法规（guī）的（de）落实。
2、有利（lì）于（yú）增加（jiā）财政收入（rù）。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收（shōu）代（dài）理业的发（fā）展。
税收筹划（huá）在现代（dài）企业中（zhōng）的（de）实（shí）际应用
筹资过程· 投（tóu）资过程 · 经营（yíng）过程（chéng）
1、筹资过（guò）程中
筹集资金是企业开展经营活动的先（xiān）决条件，企业可以从多种渠道以不同（tóng）方式筹集所需的资金，这就需要进行（háng）筹资决（jué）策。在筹资决策中进行税收筹（chóu）划，有助（zhù）于企业降低资金成本（běn），优化资金结构，增加所（suǒ）有（yǒu）者收益。
2、投资过程中（zhōng）
税负轻重（chóng），将对（duì）企业投资决策产生极为重大（dà）的影响。在投资（zī）决（jué）策（cè）中的税（shuì）收筹（chóu）划，主（zhǔ）要从投（tóu）资方向、投资（zī）地点、投资形式及投资伙伴的选择（zé）等方（fāng）面综合（hé）考虑，进行（háng）优化选（xuǎn）择。
3、经营过程中
企业财务（wù）政策是指依照国家规定所允（yǔn）许的（de）成本（běn）核算方（fāng）法（fǎ）、计算程（chéng）序、费用分摊、利润分配等一系列规定（dìng）进行企业内部核算活动。通过（guò）有效的税收筹划，使成本、费用和利润达到（dào）最佳值，实现减轻税负的目的。应当（dāng）注（zhù）意到，企业财务（wù）政策一旦确定，不得随意变更，故在选择财务（wù）政（zhèng）策上（shàng）要（yào）有前瞻性。
典（diǎn）型案例（lì）
通过案例分（fèn）析，让您不再疑惑
企业某年度实现产品销售收人8000万元，“管理费（fèi）用（yòng）”中列支（zhī）业务招待费70万元（yuán），“营业费用”中（zhōng）列支广告费（fèi）和业务宣（xuān）传费1210万元，税（shuì）前会（huì）计利润总额为131万元。按（àn）发票法扣除比例，其可扣除（chú）的业（yè）务招待费为40万元（70X60% =42，但8000X5%<）=40〉，业务招待费比规定比例（lì）少扣除2万元。另外，广告费（fèi）和业（yè）务（wù）宣传费超支10万元。该企业总计应纳税所得额为143万元，应缴所（suǒ）得税35. 75万元。试问（wèn）能否经过筹划来减少纳税支出？
分析：业务招（zhāo）待费（fèi）、广（guǎng）告（gào）费和业务宣传（chuán）费均是以（yǐ）营业收入为依据（jù）计算扣除（chú）标准的，如果纳（nà）税人将（jiāng）企业的销售部（bù）门设立成（chéng）一个独（dú）立核（hé）算的销售公司，开具独立的发（fā）票 将企业产品销售（shòu）给公司，再由（yóu）公司（sī）对外销售，这样（yàng）就增（zēng）加了一道营业收人，而整个企（qǐ）业的（de）利（lì）润总（zǒng）额并未改变，但费（fèi）用扣除的限（xiàn）制可以消除。
解决方案：该企业可（kě）以将产品先以7500万元的价格出售给销售公司，销售公司再以8000万元的价格对外（wài）销售，该企业（yè）与销售公司发生的业务招待费分别为45万元、25万元；广告费和业务宣传费分别为700万元、510万元。 假设（shè）设（shè）立（lì）了销售公司后（hòu）该企（qǐ）业（yè）的（de）税前利润为50万元，销售公（gōng）司的税前利润为81万元，则两企业分别缴纳企业所得税，各项费用均不（bú）超过税法规（guī）定的标（biāo）准，整个利益集团应纳所得税额为32. 75万元[（50+81） X25%]，从而节（jiē）省（shěng）所得（dé）税（shuì）3万元（35. 75—32. 75）。
备（bèi）注：设立（lì）销（xiāo）售公司除（chú）了可以节税外，对于扩大（dà）产品销售市场，加强（qiáng）销（xiāo）售管理（lǐ）均具有重要意义，但也会因此增加（jiā）一些管理成（chéng）本。纳税人应根据（jù）企业规模的大小以及（jí）产品的具体特点、兼顾成本与效益原则，从（cóng）长远利益考虑（lǜ），决（jué）定是否设立销售（shòu）公司。
目前我们国家对于企业利润的征税（shuì）方式主要如下
企（qǐ）业利润征收 25%的企业所得税
根据利润扣除所（suǒ）得税后的金额，作为（wéi）股东分红收益，转到个人账户需要（yào）收取20%的个人所得税。
举个例子，一个企业实现了一年（nián）100万的利润，其应交企业所得税（shuì）为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳（nà）15万个人（rén）所（suǒ）得税，所（suǒ）以对于（yú）企业的（de）股（gǔ）东而言，从利润到结束的利润分取，一共缴（jiǎo）纳了40%的税金。在崇明（míng）开发区注册（cè）个人独资企业/合伙企（qǐ）业（非（fēi）法人，[例如：上海XX建筑设计（jì）事务所（普（pǔ）通（tōng）合伙）]），无企业所得（dé）税（shuì），同时享受营（yíng）改增的增值税高额财政扶持，并且实行个人所（suǒ）得税带征，完全不用担心利润分配等问题，实现完全意义上的企业综合税负低
建筑、房（fáng）地产、饮食服务行业 级数（shù） 开票收入（rù） 税率 数算（suàn）扣除数
1 不超过15万 0.50% 0
2 超过15万到（dào）30万部分 1.00% 750
3 超过30万（wàn）到60万部分（fèn） 2.00% 3750
4 超（chāo）过60万到（dào）100万部分 3.00% 9750
5 超过100部分